企业是我国重要的纳税主体，承担着重要的纳税义务，因此，税务管理是企业管理中非常重要的环节。企业从成立到运营甚至解散都可能涉及税务管理，包括税务登记、纳税申报、账簿凭证管理、发票管理、缴纳税款、配合税务检查等内容。
企业在经营发展中的重要目标与核心驱动力是追求利益最大化，而税收短期内却“看似”增加了企业的成本和支出，导致企业所追求发展目标与税收工作“产生”了现实的矛盾冲突，容易产生不合规问题。我国部分税务类犯罪追诉标准低、量刑较重，有的甚至对涉案金额都不作要求。部分企业高管法律意识淡薄，习惯于“出了问题找关系摆平”的错误思维，重视税务合规管理，往往容易置身于巨大的涉税风险中。
加强税务合规管理的重要性
随着经济发展和税制改革，刑法对税务类犯罪的规定不断进行修订。目前，我国的税务管理制度包括税收征管和发票管理两大方面的内容，违反相关规定有可能会触犯税务类犯罪。
1979年《刑法》对于税务类犯罪只有2个法条的规定，1997年《刑法》单列了“危害税收征管罪”一节，对缴税类犯罪和发票类犯罪作出详细规定，明确了不同档次的法定刑，并将刑罚提高，最高可至死刑。后来随着刑法理论的发展及司法实践中适用法条出现的问题，《刑法修正案（七）》将第201条偷税罪改成了逃税罪，对犯罪行为由正向列举改为模糊描述，对量刑标准也进行了修改，并设置了初犯免责条款，《刑法修正案（八）》废除了税务类犯罪中的死刑规定，从这些修订来看，逃税罪、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪以及伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的刑事风险有所降低，但仍有犯罪风险，并对伪造发票增加了持有类犯罪。在实践中，很多企业都存在相关风险，《刑法修正案（八）》将这些行为入刑后，刑事风险大幅提升。
此外，随着2016年“营改增”（营业税改增值税）改革，增值税缴纳的主体范围大大扩展，建筑业、服务业等行业均纳入增值税范畴。2020年1月1日实施的《税收违法行为检举管理办法》还对逃避追缴欠税，骗税，虚开、伪造、变造发票，以及其他与逃避缴纳税款相关的税收违法行为规定了一系列检举办法，建立了完善的检举激励机制。这些变化，都将导致企业税务类犯罪的刑事风险增加。企业应当加强税务合规体系，加强和完善税务风险管理。
形成良好的企业税务文化
要想构建企业内部税务合规体系，首先应该塑造起良好的税务文化。在整体文化形成的过程中，企业应当重视和发展税务文化，并将其融入日常的企业文化建设活动中。
良好的税务文化体现在企业的决策层、管理层及涉税业务人员的日常经营活动中。这些相关人员均应注意加强学习，培养起完善的税务风险意识。很多企业一般都倾向于出现税务问题之后再解决问题，很少会主动将税务风险管理纳入日常工作中。加强企业相关工作人员税务风险意识，形成良好的税务文化，从而使相关工作人员能高效迅速地识别经营过程中的税务风险并依法进行相关工作，对企业构建良好的税务合规体系有着至关重要的作用。
完善企业相关组织架构
企业应当考虑自身所属行业、企业类型及发展规模等特点，结合生产经营活动中的实际需求，设立税务管理部门，并基于制衡性原则明确相关岗位的责任和权利，进一步完善企业的组织架构。
对于规模较大及涉税业务繁杂的企业，应该建立与财务部门并列的税务管理部门，由税务总监领导，负责企业涉税业务的处理及税务风险管理工作;规模稍小或业务复杂度较低的企业可以在企业的财务部门内部设立税务科室，由税务科长领导;对于小企业，可以直接在财务部内设税务岗，负责企业的税务处理事项及税务风险管理活动。除此之外，其他部门在发生涉税业务前，应当邀请税务管理人员参与决策。
加快税务信息化建设
随着企业管理模式进一步现代化，人工智能、机器人技术等高新技术手段已经被引入企业税务管理中，以往利用人工模式及纸质文件等方式实现涉税事项的管理、利用Excel人工报表对企业的纳税数据进行统计分析已经很难在数据方面和税务管理方面满足企业的自身经营决策与防控税务风险的需求。在此背景之下，企业应主动提高税务信息化水平。
企业可以从基础建设到自动化应用，再到大数据分析逐步推进税务信息化工作。值得注意的是，不同类型的企业在搭建税务信息化系统时应详细规划，统一部署，避免重复建设。
制定企业税务风险管控制度
企业应致力于构建税务合规体系，制定完备的税务风险管控制度，通过在企业日常经营的各个环节中建立行之有效的规章制度，为税务合规体系提供制度化支撑。比如，建立健全涉税类业务考核机制，对相关员工依照工作的具体情况采取不同力度的激励措施与手段;制定税务风险识别制度，结合企业日常经营活动的流程，对易发生税务风险的环节进行相应的控制，利用流程图分析法对其中的税务风险进行识别与提示。
对于企业的其他日常经营活动，如销售、生产、资产管理、人力资源、资金管理等，也应该结合相关流程识别税务风险，加强对容易出现税务问题的节点的把控力度。比如，完善日常发票管理制度，在发票的印制、领购、开具、取得和保管等环节制定严格的管理制度；加强对日常经营活动中流转的各类发票的管控，严防高发的刑事风险。
此外，企业一方面应当完善账簿管理制度，保证账簿的整齐、清楚、科学;另一方面应当了解税务机关进行检查时的工作重点，以进行自我检查与纠正，避免账簿混乱引发的风险。
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