中国证监会回应堂堂会计师事务所公开信：缺乏职业底线，涉犯罪问题移送公安

针对深圳堂堂会计师事务所（以下简称“堂堂所”）的公开信，证监会进行回应。

1月7日，证监会有关部门负责人答记者问中表示，堂堂所在明知新疆亿路万源实业投资控股股份有限公司（以下简称“*ST新亿”，600145）年报审计业务已被其他会计师事务所“拒接”的情况下，仍与其签订协议，承诺不在审计报告中出具“无法表示意见”或“否定意见”，并要求如发生被监管部门处罚的情形，*ST新亿应予补偿。

证监会表示，堂堂所审计独立性严重缺失，缺乏应有的职业操守和底线。拟对堂堂所采取“没一罚六”的行政处罚，并将相关主体涉嫌犯罪问题移送公安机关。

*ST新亿2018年的财务报告被出具了无法表示意见的审计报告。2020年3月27日，在2019年年报披露截止日前夕，*ST新亿更换会计师事务所聘任堂堂所。

2021年11月，证监会向堂堂所下发了《行政处罚及市场禁入事先告知书》，指出堂堂所在*ST新亿审计执业中存在7方面违法事实，拟决定没收其收入并罚款，暂停从事证券服务业务1年，对相关人物警告并采取证券市场禁入措施。

2021年12月31日，堂堂所公开硬“刚”证监会，在其官网公开发布了针对相关处罚的申辩，并就案件处理情况在官网向财政部发布了公开信。

因审计独立性严重缺失，证监会拟对堂堂所采取“没一罚六”行政处罚

1月7日，证监会官网发布有关部门负责人答记者问，对堂堂所在其官网就某案件处理情况发表公开信作出评论。

证监会首先表示，近日，我会对堂堂所审计业务违法违规案依法履行了听证程序，听取了当事人陈述申辩意见，将依法作出处罚决定。

证监会指出，堂堂所案涉审计对象为上市公司*ST新亿（600145），该公司近年来已数次受到证监会行政处罚。近期，证监会已对*ST新亿2018年度、2019年度年报严重财务造假案履行听证程序，也将依法作出处罚决定。

“本案中，堂堂所在明知*ST新亿年报审计业务已被其他会计师事务所‘拒接’的情况下，仍与*ST新亿签订协议，承诺不在审计报告中出具‘无法表示意见’或‘否定意见’，并要求如发生被监管部门处罚的情形，*ST新亿应予补偿。”证监会进一步指出。

证监会认为，堂堂所审计独立性严重缺失，审计程序存在多项缺陷，审计报告存在虚假记载和重大遗漏，缺乏应有的职业操守和底线。

“对此，证监会拟对堂堂所采取‘没一罚六’的行政处罚，并将相关主体涉嫌犯罪问题移送公安机关。”证监会表示。

证监会强调，会计师事务所是资本市场重要的“看门人”，其守法意识、执业能力及勤勉尽责程度事关广大投资者切身利益。新《证券法》虽取消了会计师事务所从事证券业务的行政许可准入规定，但同时大幅提升了违法违规的法律责任，“门槛降低”并不等于责任降低。这意味着，会计师事务所获得了参与资本市场的公平机会，但也须担负相应的责任，无论大所小所，在遵守法律上一律平等，在监管要求上一视同仁。

证监会说，下一步，将严格依法履职，坚决贯彻中办、国办《关于依法从严打击证券违法活动的意见》，切实落实“零容忍”方针，对任何违法违规行为严惩不贷，依法维护广大投资者合法权益和资本市场健康发展秩序。

证监会称堂堂所在*ST新亿审计执业中存在7方面违法事实

2021年12月31日，堂堂所在官网披露了证监会对其下发的《行政处罚及市场禁入事先告知书》（以下简称《告知书》）。

《告知书》中，证监会指出，堂堂所涉嫌*ST新亿年报审计执业未勤勉尽责一案，已调查完毕，经查明，堂堂所存在7方面违法事实：

一是堂堂所出具的*ST新亿2018年、2019年年度审计报告不存在虚假记载和重大遗漏；二是审计独立性缺失；三是收入审计存在缺陷；四是函证程序存在缺陷；五是投资性房地产审计存在缺陷；六是未能准确获取与识别*ST新亿关联方关系；七是质量控制存在缺陷。

《告知书》显示，证监局拟决定，对堂堂所责令改正，没收堂堂所*ST新亿2018年、2019年财务报表审计业务收入199万元，处以1194万元的罚款，并暂停从事证券服务业务1年。

证监会同时指出，对吴育堂给予警告，并处以100万元的罚款。对刘润斌给予警告，并处以50万元的罚款。对刘耀辉给予警告，并处以30万元的罚款。

此外，证监会进一步指出，因违法行为存在主观故意等因素，依据相关规定，拟对吴育堂、刘润斌、刘耀辉分别采取10年、5年、3年证券市场禁入措施。

据堂堂所官网披露的资料显示，2020年8月28日，*ST新亿发布了经堂堂所审计的2019年审计报告。

2020年9月8日，堂堂所接到中国证监会深圳监管局业务检查通知书。同年9月15日，现场正式检查。

2021年1月18日，堂堂所接到中国证监会正式立案调查通知书。同年1月19日，证监会披露立案调查消息。

2021年11月23日，堂堂所收到中国证监会《行政处罚和市场禁入事先告知书》，同年12月21日在深圳证监局举行视频听证会。

硬“刚”证监会，针对行政处罚2次申辩，并就案件处理在官网向财政部发公开信

针对证监会对其进行的处罚，2021年12月31日，堂堂所在官网发布了《陈述和申辩意见》、《补充陈述和申辩意见》。

公告中，堂堂所申辩称：其出具的*ST新亿2018年、2019年年度审计报告不存在虚假记载和重大遗漏。堂堂所及签字注册会计师不存在审计独立性缺失情况。收入审计不存在严重缺陷。因新疆严重新冠疫情发生，函证程序确实存在部分缺陷，但发表了恰当的保留意见的审计报告。投资性房地产审计已实施了必要的审计程序。不存在未能准确获取与识别*ST新亿关联方关系情况等。

堂堂所同时认为，质量控制虽存在部份缺陷，但堂堂所已经完成了必要的审计程序，取得了充分、恰当的审计证据，出具的保留意见审计报告是恰当的。

“整体上，虽然堂堂所、吴育堂、刘润斌在审计过程中也存在一些审计过失，但不具有主观违法故意，情节显著轻微，请求证监会予以复核查明，免除或减轻对堂堂所、吴育堂、刘润斌等作出行政处罚及证券市场禁入决定。”堂堂所在申辩意见中如此表示。值得一提的是，1月4日，堂堂所在官网上再次发布了《深圳堂堂会计师事务所致财政部的公开信》和《关于中国证监会易会满等人行政滥处罚严重损害深圳堂堂会计师事务所利益问题的举报》。

堂堂所进一步指出，通过对最近三年，即2019年至2021年的21个行政处罚及行政处理案例来看，没有一家会计师事务所被停业1年或几个月，没有一家事务所被罚款6倍。

堂堂所表示，证监会对其给予中国资本市场上对会计师事务所行政处罚的最高记录，明显违反资本市场的公开、公平、公正原则，明显违反宪法“法律面前人人平等”的法制原则，明显违反《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国注册会计师法》《中华人民共和国证券法》的相关法律规定。官网资料显示，堂堂所于2004年12月创建，业务涉及股票发行与上市、上市公司审计、发债业务审计、公司改制、企业重组、资本运作、财务咨询、管理咨询、税务咨询等领域。

*ST新亿2018年财报被四川华信出具了无法表示意见的审计报告

*ST新亿的2018年财务报告被会计师四川华信（集团）会计师事务所（以下简称“四川华信”）出具了无法表示意见的审计报告。

2020年3月27日，在2019年年报披露截止日前夕，*ST新亿更换会计师事务所，公告正式聘任堂堂所。

而该行为，彼时也引来了上交所的问询函。

上交所表示，堂堂所2018年度业务收入85.32万元，其中审计业务收入84.82万元，共有从业人员12人，其中注册会计师3名。而*ST新亿2018年财务报告被前任会计师四川华信(集团)会计师事务所（以下简称“四川华信”）出具了无法表示意见的审计报告，涉及事项较为复杂。

因此，上交所要求，堂堂所应结合*ST新亿相关风险情况，和堂堂所近年来审计业务开展情况，专业审计人员配置情况等，充分论证是否具备专业胜任能力。

此外，上交所同时提出，*ST新亿选聘堂堂所作为公司2019年年度审计机构的时间，距离年报法定披露期限较近。要求堂堂所说明前述情况是否可能影响审计质量，影响按期出具审计报告。

值得一提的是，执业*ST新亿2019年审计，公告显示费用约为120万元。Wind资料显示，2019年，*ST新亿总营收为1038.22万元。此单审计费用约占*ST新亿2019年总营收的10%。

Wind资料显示，*ST新亿目前的经营范围为对外贸易，边境小额贸易经营权；医药及医疗器材；农业种植、加工及销售；电子商务，仓储及物流服务；商务服务；矿产品生产、加工及销售；向教育、文化、体育、娱乐业、旅游业、餐饮类、能源、环保、高新技术及其他实业投资及经营管理。

业绩方面，*ST新亿营收已连续3年下滑，经营状况难言乐观。

Wind资料显示，2018年至2020年，*ST新亿营收分别为0.13亿元、0.10亿元、0.03亿元，同比（与去年同期相比）分别下滑96.08%、22.44%、66.69%。

归母净利润方面，2018年和2020年，*ST新亿均未实现盈利，分别亏损0.25亿元、1.29亿元。