一、案情简介

于2022年11月份，东莞某高新企业以及企业高管因涉嫌虚开增值税专用发票罪被移送审查起诉，后该企业申请东莞市某区人民检察院做合规整改，并得到检察院的同意，随即推进合规整改。2023年3月初，该企业聘请了李斐律师团队，帮助该企业进行三个月的合规整改辅导。

二、李斐律师团队接受委托后，迅速为该企业展开以下工作：

（一）第一阶段的整改

1、制定合规计划表；

2、制作合规管理的相关文件，并建立预警机制；

3、企业法人唤醒员工的合规意识，搭建合规组织；

4、李斐律师团队帮助企业做税务合规为主题的辅导；

2023年3月27日，李斐律师团队对企业深入了解以及充分准备之后，形成《企业涉税法律风险防控以及税务筹划》ppt文件，对该企业高管以及相关部门负责人员开展“以案说法”涉税主题的专项培训。

5、第一阶段整改总结

经过第一阶段的合规整改，该企业已经形成较为完备的合规架构组织体系和工作运行机制。

（二）第二、第三阶段整改

该企业完成了第一阶段的合规整改工作之后，第三方监管组于同年4月13日到访该企业，针对该企业第一阶段的工作指出了多处需要完善的地方，同时建议该企业在4月底至5月初根据《合规计划书》以及《合规计划表》将合规制度体系、运行保障体系以及合规文化建设体系尽量搭建起来试运行观察效果不断完善，并提供了相应的指导意见。

1、继续完善第一阶段合规整改工作的相关内容。

结合第三方监管组提出的相应指导意见，该企业完善了以下内容：

（1）制作了合规整改事项完成清单，完成事项实行清单化展示。

（2）进一步完善《主营业务工作流程架构图》，将主营业务工作流程实现图表化、清晰化，一目了然。

（3）将重点的制度、架构图做成宣传板，并将宣传板放置在我司的公共区域展示。

2、建立合规制度体系

（1）根据该企业合规整改第一阶段形成的《相关合规管理制度跟业务部门相关人员工作挂钩的初步方案》，结合第三方监管组提出的相应指导意见，李斐律师团队协助该企业拟定或者完善了企业十几项制度。

（2）该企业于同年4月29日召集公司高管、主营业务部门负责人以及李斐律师团队开会，围绕前述合规整改第二阶段的十一项制度以及合规整改第三阶段的运行保障机制，与会各方深入探讨完善。

（3）会后，该企业根据开会各方提出的意见，于同年5月2日完成了十一项制度以及合规运行保障体系机制。

3、合规运行保障体系机制的建立

4、建立和完善合规文化建设体系

（1）根据第三方的反馈培训要聚焦虚开发票的内容，且针对不同人员进行分类培训。同年4月13日，李斐律师团队结合该企业的实际情况，相继准备了针对高管层以及财税人员的《企业涉税法律风险防控二》、《典型案例学习》等的专项培训课程。

（2）同年5月4日，为加强合规文化宣传，该企业总结前述的合规整改经过，撰写主题为涉税风险的文章在该企业微信公众号上发布。

（3）同年5月5日，该企业亦将相关制度以及宣传标语等内容制作成展板，放置在公司的公共区域，加强全员合规意识。

5、第二、三阶段总结

从2023年4月中上旬至5月中旬，经过第二、三阶段的合规整改，该企业已经建立较为完备的建立合规制度体系、合规运行保障体系以及合规文化建设体系。

三、验收前的最后整改

同年5月12日第三方监管再次到访该企业，对该企业前期工作进行指导，第三方针对前面三个阶段的工作，认为该企业准备充分，做事务实，确确实实在做好整改的相关工作，并提出一些中肯的整改意见，该企业根据第三方提出的意见再度整改。

四、办案结果。

同年5月底，某区检察院邀请第三方监管组以及相关听证员举办听证会，各方各抒己见，某区检察院对该涉案企业作出起诉决定。

五、办案心得

本案我们作为合规申请方，前期通过调研查找涉案企业的涉案原因，然后对该企业的高管人员进行专项培训，再对公司架构以及相关制度进行整改，建立公司运行保障机制，以及建立合规文化体系，最后通过第三方监管组的认可，并通过听证会，检察机关从而最终作出合规不起诉。